Начало: 27.11.2018

До: 27.11.2018

Круглый стол с экспертом "Бухгалтерский и налоговый учет операций по внешнеэкономической деятельности"

Рубрика: Налоги. Бухгалтерия

Описание

- Оценка имущества и обязательств в иностранной валюте по правилам ПБУ 3/2006.

- Что бухгалтер должен обратить внимание при заключении контрактов на экспорт и импорт товаров, контрактов на оказании услуг, работ с иностранными компаниями.

- Экспорт товаров:

1. экспорт товаров через посредника (агента, комиссионера).
2. возврат покупателем  бракованного  товара при экспорте.
3. безвозмездная поставка товаров на экспорт.
4. определения места реализации товаров. Вывоз товаров в таможенной процедуре временный вывоз по договорам аренды, испытания, ремонта.
5. приобретение товара на территории иностранного государства и реализация его без ввоза на территорию РФ.
6. реализация товаров с консигнационного склада, расположенного на территории иностранного государства.

- Применение и подтверждение нулевой ставки  НДС по экспортным операциям:

1. какие документы представляются в ИФНС для подтверждения ставки 0%. Сроки подтверждения ставки 0% НДС.
2. особенности применения  ставки 0% НДС по товарам, вывезенным в таможенной территории РФ в таможенной процедуре временного вывоза с последующим изменением на таможенную процедуру экспорт.
3. какие разделы Декларации по налогу на добавленную стоимость необходимо заполнить.
4. сроки проведения проверки ИФН .  Порядок возврата из бюджета НДС.

- Методика раздельного учета входного НДС, относящегося к облагаемым НДС операциям и необлагаемым НДС. Что такое правило 5 процентов по НДС и как его применить.

- Учет доходов, полученных за рубежом не через постоянное представительство и через постоянное представительство:   

1. налогообложение на территории РФ и на территории иностранного государства.  Как использовать Договора  об избежании двойного налогообложения для получения льготной ставки или освобождения от налога в иностранном государстве.
2. подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации, получающей доход от российской организации для исчисления налога на прибыль.
3. порядок зачета в целях применения налога на прибыль российскими организациями сумм налога, уплаченных за пределами РФ при выплате дохода российской организации (за работы, услуги, проценты, дивиденды и др.).  Порядок заполнения Декларации о доходах, полученных за пределами России.
4. когда возникает постоянное учреждение в иностранном государстве. 

- Порядок расчетов с иностранными компаниями, состоящими на налоговом учете в РФ и не состоящими на налоговом учете в РФ:

1. определение места реализации услуг по НДС.
2. налогообложение доходов иностранной организации, получающей доход от российской организации для исчисления налога на прибыль. Подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации.
3. порядок удержания налога у иностранной организации и  сроки уплаты налога в бюджет РФ.
4. отчетность налогового агента.

- Импорт товаров:

1. начисление и уплата таможенного НДС.
2. импорт товаров из стран – членов Е. Порядок уплаты НДС, заполнения заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, налоговой декларации по НДС.
3. как вернуть бракованный товар поставщику при импорте.
4. в каких случаях оформляется таможенная процедура реимпорта.

- Если у вас есть дочерняя компания, созданная за рубежом:

1. особенности налогообложения законодательства стран ближнего зарубежья: Казахстан, Туркменистан, Азербайджан, Узбекистан.
2. дивиденды, полученные от дочерней компании.
3. списание доли в уставном капитале и других безнадежных долгов дочерней компании (задолженность по договорам займа) перед материнской компанией при ее ликвидации.
4. если вы предоставили займ дочерней компании, а она не может вернуть. Чем грозит не возврат долга предприятию.