Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
07 декабря
13:51
$ 66,6235
€ 73,1726
▲ 0,1338 ▼ -0,2121

Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года

_7

Особенности исчисления НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года

При продаже квартиры, земельного участка, иной недвижимости (доли в них) гражданам необходимо задекларировать полученный доход, а также исчислить и уплатить с него налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). В данной статье мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.

К недвижимости, в частности, относятся: земельные участки, жилые дома, дачи, садовые домики, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, а также доля (доли) в перечисленном выше имуществе.

Гражданам, собравшимся продать свою недвижимость, помимо вопросов по сделке нужно изучить и её детали, связанные с налогообложением.

Налог с продажи объекта недвижимости оплачивает его бывший владелец. Налоговая декларация подаётся в следующем году после года, в течение которого произошла сделка (к примеру, если продажа квартиры произошла в 2019 году, то заплатить налог и сдать декларацию нужно в 2020 году).

Тот человек, что покупает недвижимость, НДФЛ не платит. Налогоплательщиком он станет в случае продажи своего имущества.

Срок владения объектом недвижимости служит основой для предоставления льготы по уплате налога на доходы во всех вариантах сделок с недвижимостью.

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) введены 2 предельных минимальных срока владения недвижимостью в 3 и 5 лет, увязанные с датой 01.01.2016, когда вступил в действие Федеральный закон № 382-ФЗ. В соответствии с ним были откорректированы правила налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества и детализированы случаи освобождения от уплаты налогов физических лиц и предоставления налоговых вычетов:

- минимальный срок владения 3 года - для объектов, право собственности, на которые зарегистрировано до 1 января 2016 года;

- минимальный срок владения 5 лет - для объектов, право собственности, на которые зарегистрировано после 1 января 2016 года.

При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить НДФЛ. С 01.01.2016 в Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости.

При приобретении недвижимости до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (пункт 3 Федерального закона №382).

В случае приобретения недвижимости после 1 января 2016 года и ее продажи, налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.

Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход (и, соответственно, налог) исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.

Пример 1: В 2018 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн.руб. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн.руб. Королев планирует продать жилье за 4 млн.руб. в этом же году. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн.руб. (цена продажи) - 3 млн.руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн.руб. - 130 тыс.руб. Кадастровая стоимость не играет роли.

Если объект недвижимости продан за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, согласно пункта 5 статьи 217.1 Кодекса, доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли).

Пример 2: В 2018 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в этом же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн.руб. Однако кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн.руб. Поскольку Галкина П.Р. продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой стоимости, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн.руб. (10 млн.руб. х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн.руб., ей нужно будет заплатить налог в размере 780 тыс.руб. (13% х (7 млн.руб. - 1 млн.руб.)).

Пример 3: В 2018 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн.руб. и продал её за ту же сумму 2 млн.руб. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн.руб. Несмотря на то, что по договору Скворцов К.К. продал квартиру за столько же, за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн.руб. Соответственно, Скворцову К.К. нужно будет заплатить налог (70% х 5 млн.руб. (кадастровая стоимость) - 2 млн.руб. (затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс.руб.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (пункт 5 статьи 217.1 Кодекса).

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:

- во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.

- онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать "Сформировать запрос". Далее будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость и дата ее утверждения, и ЕГРП.

- можно запросить справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости (ГКН). Для этого следует обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично, либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.

Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко. Однако, для подобных ситуаций Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (пункт 5 статьи 217.1 Кодекса).

Декларацию с самостоятельно произведённым расчётом налогооблагаемого дохода и налога, подлежащего уплате, в налоговую инспекцию нужно подавать по месту своей основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости (пункт 1 статьи 229 Кодекса).

Подать декларацию можно лично или через представителя в налоговую инспекцию или в МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Личный кабинет налогоплательщика.

Обращаем внимание, что за нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки сдачи декларации. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1000 руб. Даже если сумма исчисленного налога равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации налагается штраф в размере 1000 руб.

Если по итогам расчётов, представленных в декларации, исчислен налог к уплате в бюджет, то уплатить его нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости.

Таким образом, для недвижимости, оказавшейся в собственности после 2016 года и продаваемой до истечения срока владения, дающего право освобождения от уплаты НДФЛ, для целей налогообложения становится значимым сравнение цены продажи с кадастровой стоимостью имущества, установленной на 1 января года, в котором регистрируется передача права собственности.

По состоянию на 1 октября 2019 года в связи с занижением налогооблагаемой базы, отражением реализации недвижимого имущества ниже 70% от кадастровой стоимости, Межрайонной ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан в ходе проведения камеральных налоговых проверок деклараций доначислено НДФЛ в сумме 546 тыс.руб., при проведении контрольно-аналитических мероприятий 36 физическими лицами представлены уточненные декларации с суммой налога к доплате в размере 1243 тыс. руб.

Источник: Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан

Разделы: Для пользы дела, налог, продажа квартиры, недвижимость и кадастровая стоимость

Дата: 14 октября 2019, понедельник 17:46

 

Ваша компания

Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
Cообщить о неточности
Карта сайта →
Финансы
Разделили бизнес, а налоговая попыталась сложить его обратно
Банки
Лизинг
Инвестиции
Страхование
Господдержка
Помощь бизнесу
1. Открыть бизнес
2. Выбор помещения
3. Эффективная реклама
4. Подбор аутсорсинга
5. Господдержка
6. Уплата налогов
7. Поиск кадров
8. Юридическая помощь
Организации
Добавить свою
Новости компаний
Товары и услуги
Добавить товар
Добавить услугу
Тендеры
Выставки
Обучение
Центры проф. обучения
Новости
Hi-Tech
Антикризис
Конфликты
Макроэкономика
Медиа
Металлургия
Недвижимость
Персоналии
Потребрынок
Промышленность
Телеком
Транспорт
ТЭК
Деньги
Персоны
Андреев Александр Вадимович
О портале
Возможности сайта
Реклама на сайте
Контактная информация
Курсы валют в Уфе
Курсы мировых валют
Биржевые индексы
Вклады
Карта Уфы
ГОСТы
Ваш кабинет
Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
© 2009—2019  Единый республиканский бизнес-портал
О портале | Контактная информация | Реклама на портале | Правила пользования |
Сделано в «Техинформ» Уфа
Все права принадлежат КП «Респект»